Wo erklärt wird: bei der staatlichen Steuerbehörde
In der Regel wird die spanische Erbschaftsteuer von den einzelnen Regionen verwaltet. Sobald jedoch der Erbe oder der Erblasser nicht in Spanien ansässig ist, geht die Zuständigkeit auf die staatliche Steuerbehörde über: Sie reichen das Modelo 650 bei deren Oficina Nacional de Gestión Tributaria (Nationales Büro für Steuerverwaltung) online ein, mit einer Selbstveranlagung je Erbe. Für einen Erben im Ausland ist das ein praktischer Vorteil – es gibt kein regionales Amt, das man aufsuchen müsste; mit einer Vollmacht reichen wir es von Elche aus ein.
Welche Regeln gelten: die regionalen, auch für Nichtresidenten
Jahrelang wurden Nichtresidenten nach den weit teureren staatlichen Regeln besteuert, während ein Resident, der dieselbe Immobilie erbte, die Vergünstigungen seiner Region genoss. Der Europäische Gerichtshof hat dies 2014 für unionsrechtswidrig erklärt, und der spanische Tribunal Supremo (Oberster Gerichtshof) hat diese Feststellung 2018 auf Residenten außerhalb des EWR ausgeweitet. Heute hat der Nichtresident das Recht, die regionalen Regeln zu wählen, die sich nach folgendem Anknüpfungspunkt bestimmen:
| Situation | Regeln, die der Nichtresident anwenden kann |
|---|---|
| Der Erblasser lebte in Spanien, der Erbe lebt im Ausland | Die der Region, in der der Erblasser lebte |
| Der Erblasser lebte im Ausland, der Erbe lebt in Spanien | Die der Region, in der der Erbe lebt |
| Beide lebten im Ausland und es gibt Vermögen in Spanien | Die der Region, in der sich der größte Wert des spanischen Vermögens befindet |
In der Praxis bedeutet das für eine Wohnung in Elche, Torrevieja oder Orihuela Costa mit einem Erben in Deutschland, im Vereinigten Königreich oder in Norwegen: die Regeln der Comunidad Valenciana (Region Valencia).
Die valencianischen Regeln in Zahlen
- 99 % Ermäßigung auf die Steuerschuld für Ehepartner, Kinder und Abkömmlinge, Eltern und Vorfahren (Gruppen I und II), für Erbfälle ab dem 28. Mai 2023.
- 100.000 € Freibetrag auf die Bemessungsgrundlage für dieselben Angehörigen; Kinder unter 21 Jahren erhalten zusätzlich 8.000 € für jedes Jahr unter 21, bis zu 156.000 €.
- Geschwister, Onkel, Tanten, Neffen und Nichten (Gruppe III): 25 % Ermäßigung bei Todesfällen ab dem 1. Juni 2026, steigend auf 50 % ab dem 1. Juni 2027. Kein Freibetrag von 100.000 €.
- Das verbleibende 1 % wird gezahlt, und die Erklärung muss auch dann abgegeben werden, wenn die Steuer nahe null liegt: Ohne sie trägt das Grundbuch die Immobilie nicht auf den Erben ein.
Die Frist: sechs Monate, die schnell vergehen
Sechs Monate ab dem Todestag, um zu erklären und zu zahlen. Eine Verlängerung um weitere sechs Monate kann beantragt werden, der Antrag muss jedoch innerhalb der ersten fünf Monate gestellt werden, und es fallen Verzugszinsen an. Für einen Erben im Ausland ist der Zeitplan enger, als er aussieht: Sie benötigen eine NIE, die Bescheinigung über letztwillige Verfügungen (certificado de últimas voluntades, etwa fünfzehn Werktage nach dem Tod erhältlich), eine Abschrift des Testaments oder die Erbenerklärung sowie die notarielle Urkunde über die Erbschaftsannahme – mit Haager Apostille und beeidigter Übersetzung jedes ausländischen Dokuments. Der richtige Zeitpunkt zum Beginnen ist die Woche nach dem Todesfall, nicht der fünfte Monat.
Was danach kommt: plusvalía municipal und das Leben als Eigentümer
Neben der Erbschaftsteuer erhebt das Rathaus die plusvalía municipal auf den Wertzuwachs des Grundstücks, ebenfalls innerhalb von sechs Monaten und verlängerbar; seit 2021 kann sie objektiv oder nach dem tatsächlichen Gewinn berechnet werden, und sie ist nicht fällig, wenn es keinen Wertzuwachs gab. Und sobald die Erbschaft angenommen ist, übernimmt der nicht ansässige Erbe auch die Pflichten jedes Eigentümers ohne Wohnsitz in Spanien: das jährliche Modelo 210, die IBI auf seinen Namen und eine spanische Zustelladresse für Bescheide. Verkaufen Sie später, wird der Einbehalt von 3 % anhand des in der Erbschaft erklärten Werts berechnet – ein Grund mehr, die Immobilie im Modelo 650 nicht zu niedrig zu bewerten.
Wir übernehmen die gesamte Erbschaft mit Nichtresidenten: NIE, Unterlagen und Apostillen, Modelo 650 mit den regionalen Regeln, die Ihnen zustehen, plusvalía, Eigentumsumschreibung und danach jedes Jahr Modelo 210 und IBI. Auf Englisch oder Spanisch, per Vollmacht, ohne dass Sie reisen müssen.