Waar de aangifte wordt gedaan: bij de Agencia Tributaria
In de regel wordt de Spaanse erfbelasting door elke regio beheerd. Maar zodra de erfgenaam of de overledene niet-ingezetene van Spanje is, gaat de bevoegdheid over naar de nationale belastingdienst, de Agencia Tributaria: u dient Modelo 650 online in bij haar Oficina Nacional de Gestión Tributaria, met één aangifte per erfgenaam. Voor een erfgenaam in het buitenland is dat een praktisch voordeel — geen regionaal kantoor om te bezoeken; met een volmacht dienen wij de aangifte in vanuit Elche.
Welke regels gelden: de regionale, ook voor niet-ingezetenen
Jarenlang werden niet-ingezetenen belast volgens de veel duurdere nationale regels, terwijl een ingezetene die dezelfde woning erfde de kortingen van zijn regio genoot. Het Hof van Justitie van de EU oordeelde in 2014 dat dit in strijd is met het EU-recht, en het Spaanse Hooggerechtshof (Tribunal Supremo) breidde die uitspraak in 2018 uit tot inwoners van buiten de EER. Vandaag de dag mag de niet-ingezetene kiezen voor de regionale regels die volgens deze aanknopingsregel van toepassing zijn:
| Situatie | Regels die de niet-ingezetene mag toepassen |
|---|---|
| De overledene woonde in Spanje; de erfgenaam woont in het buitenland | Die van de regio waar de overledene woonde |
| De overledene woonde in het buitenland; de erfgenaam woont in Spanje | Die van de regio waar de erfgenaam woont |
| Beiden woonden in het buitenland en er zijn bezittingen in Spanje | Die van de regio waar de grootste waarde van de Spaanse bezittingen ligt |
In de praktijk betekent dat voor een woning in Elche, Torrevieja of Orihuela Costa met een erfgenaam in Duitsland, het VK of Noorwegen: de regels van de Comunidad Valenciana.
De Valenciaanse regels in cijfers
- 99% korting op de verschuldigde belasting voor echtgenoten, kinderen en afstammelingen, ouders en voorouders (groepen I en II), voor nalatenschappen die zijn opengevallen vanaf 28 mei 2023.
- Vermindering van €100.000 op de belastbare grondslag voor diezelfde verwanten; kinderen jonger dan 21 krijgen daarbovenop €8.000 voor elk jaar onder de 21, tot maximaal €156.000.
- Broers en zussen, ooms, tantes, neven en nichten (groep III): 25% korting bij overlijden vanaf 1 juni 2026, oplopend tot 50% vanaf 1 juni 2027. Geen vermindering van €100.000.
- De resterende 1% wordt betaald en de aangifte moet worden ingediend, ook als de belasting bijna nul is: zonder aangifte schrijft het Registro de la Propiedad (het Spaanse kadaster) de woning niet op naam van de erfgenaam in.
De termijn: zes maanden die snel voorbijgaan
Zes maanden vanaf de datum van overlijden om aangifte te doen en te betalen. Er kan een verlenging van nog eens zes maanden worden aangevraagd, maar die moet binnen de eerste vijf maanden worden aangevraagd en er loopt dan rente wegens late betaling. Voor een erfgenaam in het buitenland is de kalender krapper dan hij lijkt: u hebt een NIE nodig, de verklaring van het centraal testamentenregister (certificado de últimas voluntades, ongeveer vijftien werkdagen na het overlijden beschikbaar), een kopie van het testament of de verklaring van erfgenamen (declaración de herederos) en de akte van aanvaarding bij een notaris — met een apostille (Verdrag van Den Haag) en een beëdigde vertaling van elk buitenlands document. Het verstandige moment om te beginnen is de week na het overlijden, niet de vijfde maand.
Wat daarna komt: de plusvalía municipal en het leven als eigenaar
Naast de erfbelasting heft het gemeentehuis de plusvalía municipal over de waardestijging van de grond, eveneens binnen zes maanden en verlengbaar; sinds 2021 kan die objectief of op basis van de werkelijke winst worden berekend, en ze is niet verschuldigd als er geen waardestijging was. En zodra de erfenis is aanvaard, erft de niet-ingezeten erfgenaam ook de verplichtingen van elke niet-ingezeten eigenaar: de jaarlijkse Modelo 210, de IBI op eigen naam en een Spaans adres voor post. Verkoopt u later, dan wordt de inhouding van 3% afgezet tegen de waarde die bij de erfenis is aangegeven — nog een reden om de woning in Modelo 650 niet te laag te waarderen.
Wij regelen de hele erfenis met een niet-ingezetene: NIE, papierwerk en apostilles, Modelo 650 met de regionale regels waarop u recht hebt, plusvalía, overschrijving van de eigendom en daarna elk jaar de Modelo 210 en de IBI. In het Spaans of Engels, met een volmacht, zonder dat u hoeft te reizen.