Voraussetzung 1 – Fünf Jahre ohne spanischen Steuerwohnsitz
Sie dürfen in keinem der fünf Steuerjahre vor dem Jahr Ihres Umzugs in Spanien steuerlich ansässig gewesen sein. Das schließt Spanier aus, die vor Kurzem ausgewandert sind und zurückkehren, sowie alle, die sich in den Vorjahren so lange in Spanien aufgehalten haben, dass sie ansässig geworden sind, auch ohne es zu merken. Eine Ferienwohnung hier besessen zu haben, ist für sich genommen kein Problem; steuerlich ansässig gewesen zu sein, schon.
Voraussetzung 2 – Ein gesetzlich anerkannter Umzugsgrund
Der Umzug muss aus einem dieser Gründe erfolgen, und Sie müssen ihn bei der Einreichung des Modelo 149 mit Dokumenten nachweisen:
- Anstellung: Ein Vertrag mit einem spanischen Arbeitgeber oder eine von Ihrem bisherigen Arbeitgeber angeordnete Entsendung nach Spanien (Entsendeschreiben). Profisportler sind ausgeschlossen.
- Remote-Arbeit: Arbeit aus der Ferne für einen ausländischen Arbeitgeber mit telematischen Mitteln – die Kategorie für Inhaber des spanischen Visums für internationale Telearbeit (Digital-Nomad-Visum), die 2023 hinzugekommen ist.
- Geschäftsführer: Übernahme der Geschäftsführung einer spanischen Gesellschaft. Handelt es sich um eine vermögensverwaltende Gesellschaft, dürfen Sie keine Beteiligung halten, die Sie zu einer nahestehenden Person macht.
- Unternehmer: Aufnahme einer als unternehmerisch eingestuften wirtschaftlichen Tätigkeit, mit positivem Gutachten von ENISA.
- Hochqualifizierte Fachkraft: Dienstleistungen für Start-ups oder Tätigkeiten in Ausbildung, Forschung, Entwicklung oder Innovation, mit einer Vergütung von mehr als 40 % Ihrer gesamten Einkünfte aus selbständiger und nichtselbständiger Arbeit.
Voraussetzung 3 – Keine Betriebsstätte in Spanien
Sie dürfen keine Einkünfte über eine Betriebsstätte in Spanien erzielen – in der Praxis also keine selbständige Tätigkeit von hier aus betreiben –, außer in den Kategorien Unternehmer und hochqualifizierte Fachkraft, die genau dafür geschaffen wurden.
Die Frist: sechs Monate, keine zweite Chance
Der Antrag wird mit dem Modelo 149 innerhalb von sechs Monaten ab dem Beginndatum gestellt, das in Ihrer Anmeldung bei der spanischen Sozialversicherung steht – oder, wenn keine Anmeldung erforderlich ist, ab dem Beginndatum im Dokument, das Ihre Tätigkeit nachweist. Für Familienangehörige laufen sechs Monate ab ihrer Ankunft in Spanien oder, wenn das später ist, dieselbe Frist wie für den Hauptantragsteller. Die Frist ist endgültig: Ein verspätetes Modelo 149 wird schlicht abgelehnt, und die Regelung ist für diesen Umzug verloren. Alles Weitere – Ansässigkeitsbescheinigungen, die Einbehalte des Arbeitgebers zu 24 %, Ihr erstes Modelo 151 in der nächsten Einkommensteuerkampagne – folgt daraus, dass diese eine Einreichung richtig gemacht wird.
Was die 24 % tatsächlich abdecken
Der Pauschalsatz gilt für Arbeitseinkommen, das vollständig besteuert wird, unabhängig davon, wo die Arbeit geleistet wird oder wer zahlt. Bis 600.000 € beträgt der Satz 24 %, darüber 47 %. Andere Einkünfte werden in Spanien nur besteuert, wenn sie aus spanischen Quellen stammen: Ausländische Dividenden, Zinsen und Mieten bleiben außerhalb der spanischen Besteuerung. Für spanische Kapitaleinkünfte gilt ein eigener Tarif von 19 % bis 30 %. Sie verlieren die persönlichen und familienbezogenen Freibeträge und die meisten Abzüge des normalen Systems und werden nur mit Ihrem spanischen Vermögen vermögensteuerpflichtig. Die Regelung gilt für das Jahr, in dem Sie ansässig werden, und die fünf folgenden Jahre.
Wann es sich nicht lohnt
Die Regelung ist für hohe Gehälter gedacht. Bei einem mittleren Gehalt kann der normale Tarif mit seinen persönlichen und familienbezogenen Freibeträgen gleich hoch oder niedriger ausfallen. Sie verliert auch an Reiz, wenn der Großteil Ihrer Einkünfte kein Arbeitseinkommen ist oder wenn Sie erhebliche Abzüge haben, die die Regelung streicht. Und weil der Verzicht unwiderruflich ist, muss der Vergleich vor dem Antrag erfolgen, mit Ihrer echten Gehaltsabrechnung – nicht erst nach der ersten Jahreserklärung. Diese Berechnung ist das Erste, was wir in einer kostenlosen Erstberatung machen.
Wir übernehmen die gesamte Beckham-Akte: Voraussetzungen und Zahlen, Modelo 149 innerhalb der Frist, jährliches Modelo 151, Vermögensteuer und die Abstimmung mit Ihrem Arbeitgeber. Beratung auf Spanisch und Englisch, aus der Ferne, durch eine etablierte Kanzlei in Alicante.