Voorwaarde 1 — Vijf jaar zonder Spaanse fiscale woonplaats
U mag in geen van de vijf belastingjaren vóór het jaar van uw verhuizing fiscaal inwoner van Spanje zijn geweest. Dat sluit Spanjaarden uit die recent zijn vertrokken en nu terugkeren, en iedereen die in de voorgaande jaren lang genoeg in Spanje verbleef om fiscaal inwoner te worden, ook zonder het te beseffen. Een vakantiewoning hier hebben gehad is op zichzelf geen probleem; fiscaal inwoner zijn geweest wel.
Voorwaarde 2 — Een reden om te verhuizen die de wet aanvaardt
De verhuizing moet plaatsvinden om een van de volgende redenen, en u moet dat met documenten aantonen wanneer u Modelo 149 indient:
- Dienstverband: Een arbeidsovereenkomst met een Spaanse werkgever, of een detachering naar Spanje op last van uw huidige werkgever (detacheringsbrief). Beroepssporters zijn uitgesloten.
- Werken op afstand: Op afstand werken voor een buitenlandse werkgever met telematische middelen — de categorie voor houders van het Spaanse visum voor internationaal telewerk (digital nomad visa), toegevoegd in 2023.
- Bestuurder van een vennootschap: Het aanvaarden van de functie van bestuurder van een Spaanse vennootschap. Is de vennootschap een vermogensbeheerentiteit, dan mag u geen belang hebben waardoor u een verbonden partij wordt.
- Ondernemer: Het starten van een economische activiteit die als ondernemend wordt aangemerkt, met een positief rapport van ENISA.
- Hooggekwalificeerde professional: Diensten verlenen aan start-ups, of werkzaamheden verrichten op het gebied van opleiding, onderzoek, ontwikkeling of innovatie, met een vergoeding van meer dan 40% van uw totale inkomen uit onderneming en arbeid.
Voorwaarde 3 — Geen vaste inrichting in Spanje
U mag geen inkomen verwerven via een vaste inrichting in Spanje — in de praktijk geen zelfstandige onderneming die u van hieruit drijft — behalve in de categorieën ondernemer en hooggekwalificeerde professional, die juist bestaan om dat mogelijk te maken.
De termijn: zes maanden, en geen tweede kans
De keuze wordt gemaakt met Modelo 149, binnen zes maanden na de begindatum op uw inschrijving bij de Spaanse sociale zekerheid (Seguridad Social) — of, als inschrijving niet verplicht is, de begindatum op het document dat uw activiteit aantoont. Voor gezinsleden gelden zes maanden vanaf hun aankomst in Spanje, of dezelfde termijn als die van de hoofdaanvrager als die later afloopt. De termijn is definitief: een te late Modelo 149 wordt gewoon afgewezen, en het regime is verloren voor die verhuizing. Al het andere — verklaringen van fiscale woonplaats, de inhoudingen van de werkgever tegen 24%, uw eerste Modelo 151 tijdens de volgende aangifteperiode voor de inkomstenbelasting — volgt uit het correct indienen van deze ene aangifte.
Wat de 24% werkelijk dekt
Het vlakke tarief geldt voor arbeidsinkomen, dat volledig wordt belast, ongeacht waar het werk wordt verricht of wie betaalt. Tot €600.000 is het tarief 24%; daarboven 47%. Ander inkomen wordt in Spanje alleen belast als het uit Spaanse bron komt: buitenlandse dividenden, rente en huurinkomsten blijven buiten de Spaanse belasting. Spaans inkomen uit sparen en beleggen heeft een eigen schaal van 19% tot 30%. U verliest de persoonlijke en gezinsvrijstellingen en de meeste aftrekposten van het gewone regime, en u wordt vermogensbelasting verschuldigd over uitsluitend uw Spaanse bezittingen. Het regime loopt voor het jaar waarin u inwoner wordt plus de vijf daaropvolgende jaren.
Wanneer het niet loont
Het regime is bedoeld voor hoge salarissen. Bij een middeninkomen kan de gewone schaal, met haar persoonlijke en gezinsvrijstellingen, gelijk of lager uitvallen. Het verliest ook zijn aantrekkingskracht als het grootste deel van uw inkomen geen arbeidsinkomen is, of als u aanzienlijke aftrekposten hebt die het regime schrapt. En omdat afstand doen onherroepelijk is, moet de vergelijking vóór de keuze worden gemaakt, met uw werkelijke loonstrook — niet na de eerste jaaraangifte. Die berekening is het eerste wat wij in een gratis consult doen.
Wij regelen het volledige Beckham-dossier: voorwaarden en cijfers, Modelo 149 binnen de termijn, de jaarlijkse Modelo 151, vermogensbelasting en afstemming met uw werkgever. Advies in het Spaans en Engels, op afstand, vanuit een gevestigd kantoor in Alicante.